2020. július 1-től változások a számla adatszolgáltatásban és számlázásban.
2020. július 1-től két lépésben bővül a számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség: 2020. július 1-jétől az értékhatár kerül eltörlésre, 2021. január 1-jétől pedig a számlákat befogadók tekintetében bővül az adatszolgáltatási kötelezettség.
2020. július 1-től minden olyan számláról adatot kell szolgáltatni, amit egy adóalany egy másik belföldi adóalanynak, belföldön teljesített ügyletről bocsát ki. Így adatot kell szolgáltatni többek között:
- az egyenes áfás számlákról összeghatártól függetlenül,
- az alanyi, tárgyi adómentes számlákról,
- és a belföldi fordított áfás számlákról is.
Viszont nem kell még adatot szolgáltatni a nem adóalanyoknak (pl.: magányszemélyeknek), illetve a külföldi adóalany részére belföldi teljesítési helyű ügyletekről (pl. Közösségen belüli mentes értékesítés, termékexport) kiállított számlákról.
A kibővült adatszolgáltatási kötelezettséget azokra a számlákra kell először alkalmazni, melyek kibocsátása 2020. július 1-jén történik vagy azt követi. (Tehát a számlakibocsátás időpontja számít, nem a teljesítésé.)
Számlázó program esetében változatlan, hogy az adatszolgáltatásnak a számla kiállításakor azonnal, emberi beavatkozás nélkül, automatikusan kell megtörténnie. Ezért az alkalmazott számlázóprogram ezirányú fejlesztését még időben meg kell tenni. A szükséges fejlesztésekkel kapcsolatban szeretnénk megjegyezni, hogy szintén július 1-től lesz kötelező az új, 2.0-ás fájlstruktúra alkalmazása (Online Számla rendszerbe feltöltendő új XSD-séma).
Az adatszolgáltatás tartalmával kapcsolatban fontos változás, hogy 2020. július 1-jét követően a végszámla-előlegszámla viszonylatában, a végszámla tekintetében kizárólag a különbözetről kell adatot szolgáltatni.
Az adatszolgáltatási kötelezettség kibővítésével egyidejűleg 2020. július 1-től a számlabefogadónak az áfa bevallás M lapján adatszolgáltatási kötelezettsége áll fenn minden olyan számlával kapcsolatban, ami alapján az adóalany áfa levonást gyakorol.
Tekintve, hogy a fordított áfás számlák esetében is gyakorol az adóalany áfa levonást, ezért nem volt egyértelmű, hogy a jogalkotó az M lap adatszolgáltatásába ezeket a számlákat is be kívánja-e vonni, vagy csak a 100 ezer Ft-os értékhatárt kívánja eltörölni. A NAV-val folytatott szóbeli egyeztetéseink alapján, ez utóbbi értelmezés a helyes, azaz a törvénymódosítás csak a 100 ezer Ft-os értékhatárt kívánja eltörölni. Így 2020. július 1-től az M lapon az összes bejövő, belföldi adóalany által kiállított, áthárított áfát tartalmazó (azaz egyenes áfás) számlát kell jelenteni, amennyiben a számlák kapcsán adólevonási jogot gyakorol az adózó. A jelentésnek tartalmaznia kell
- a terméket értékesítő, szolgáltatást nyújtó adóalany adószámát,
- a számla sorszámát,
- a számlán feltüntetett adóalapot és áthárított áfa összegét és
- a számla teljesítési időpontját.
Számos újítást tartalmaz még az új törvény, amelyekről az alábbi linken olvashatsz:
Forrás: https://www.grantthornton.hu/hirlevel/20200605adatszolgaltatas
Van jó hírünk is! A DREAM4SYS ERP rendszerben található számlázó program teljes mértékben eleget tesz az új törvényi előírásoknak!
